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小規模納稅人的認定標準和流程

發布日期:2016-07-27 作者: 點擊:

在說如何申請一般納稅人前,在這先說說小規模納稅人的認定標準:

小規模納稅人的認定標準

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

根據《增值稅暫行條例實施細則》的規定,小規模納稅人的認定標準是:(1)從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或零售的納稅人;年應稅銷售額在30萬元以下的;(2)從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業,視同小規模納稅人納稅。

對小規模納稅人的確認,由主管稅務機關依稅法規定的標準認定。

總的來說申請一般納稅人有五點好處:

1.運作公司的時候,很多合作企業需要對方開稅率為17%的增值稅票,申辦一般納稅人可以滿足客戶的需求。對拓展業務,擴大銷售方面有著很大的作用

2.在記賬報稅的時候可以享受免稅,抵稅,退稅等好處

3.可以很好的完善財務管理制度,在公司利潤、競爭力方面有一定的優勢(一般納稅人是大多數企業的可以選擇]合作對象) 

4.因為可以抵稅、免稅等,所以可以降低企業稅負及稅收風險(比如說:票會受到統一管理,

全國聯入稅控系統等). 

5.國家支持企業申辦一般納稅人,也是企業日后發展的趨勢所在,先知先行才能引領團隊,讓自己的企業發展更上一步。

申請納稅人的步驟如下:

1、納稅人向區(分)局、基層分局的申報管理科文書受理窗口領取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》,連同如下資料呈交申報管理科的文書受理窗口:

(1)營業執照、稅務登記證副本;

(2)法人代表、辦稅員的身份證明(身份證或護照);

(3)經營場地資料(房產證或租賃合同);

(4)銀行賬號證明;

(5)分支機構申請認定時,應同時提供總機構增值稅一般納稅人認定批復書,以及總機構確認其為統一核算分支機構的證明材料;

(6)出口企業、鹽業批發企業,應提供有關部門出具的批準其從事進出口業務或鹽業批發業務的證明材料;

(7)實際納稅及銷售預測的相關資料;

(8)所屬稅務機關要求提供的其他資料。

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滕州公司注冊申請人必須提交上述證件資料的原件和經簽章的復印件。

2、暫認定一般納稅人期滿申請轉正

新辦企業在暫認定一般納稅人期滿后的十日內,必須申請轉正,應向所屬的區(分)局申報管理科領取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》,并同以下資料同時呈報申報管理科:

(1)工商營業執照(復印件)、稅務登記證副本(復印件);

(2)公司有關合同、章程、協議書;

(3)銀行賬戶證明;

(4)經營場地證明(房產證或租賃合同);

(5)分支機構申請的,應同時提供總機構增值稅一般納稅人認定批復書,以及總機構確認其統一核算分支機構的證明材料;

(6)出口企業、鹽業批發企業還應提供有關部門出具的批準其從事進出口業務或鹽業批發業務的證明材料;

(7)年度財務報表;

(8)法人身份證、會計證、辦稅員證復印件;

(9)應交增值稅明細賬設置和核算方法說明書;

(10)實際銷售額、實際納稅情況。

區(分)局、基層分局的申報管理科文書受理窗口接到納稅人的申請資料后,經審核,符合要求的,制發《稅務文書領取通知單》交納稅人,并將相關資料轉交給納稅人所屬的管理科。3.審核

管理科初審后,連同相關資料轉交分管業務副局長。分管業務副局長審批后,分兩種情況處理:

(1)對新辦企業和已開業滿12個月的小規模納稅人不同意認定申請的,連同納稅人所附送的資料退回申報管理科的文書受理窗口,并退回納稅人。同時制發《不予認定增值稅一般納稅人認定通知書》。

(2)對暫認定為一般納稅人的企業不同意轉正的,由申報管理科通知納稅人辦理增值稅一般納稅人資格證書、防偽稅控金稅卡、IC卡的繳銷。

(3)對同意認定申請的,如不是新辦企業,申報管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》。制發《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》并在稅務登記證副本上加蓋"增值稅一般納稅人"戳記。如為新辦企業,申報管理科制發《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》,并在稅務登記證副本上加蓋“增值稅(臨時)一般納稅人”戳記。

4.領取認定結果

 納稅人憑《稅務文書領取通知單》到申報管理科的文書受理窗口領取、《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》、《增值稅一般納稅人資格證書》和《稅務登記證》(副本)。暫認定一般納稅人的企業不予批準轉正,將領取《取消一般納稅人資格通知書》。

5.注意事項

(1)申請轉正未通過而被取消臨時一般納稅人資格的企業,應繳銷領購的增值稅專用發票,停止使用增值稅專用發票,如已納入防偽稅控系統,則要繳銷防偽稅控IC卡、金稅卡。

(2)市內跨區遷移的一般納稅人應在稅務登記變更時,向遷出地稅務機關繳銷增值稅專用發票及其領購簿,注銷防偽稅控機金稅卡、IC卡的登記資料,并持遷出地稅務機關開具的一般納稅人遷移證明及有關資料向遷入地稅務機關申請核準一般納稅人資格,填報《增值稅一般納稅人核準申請表》一式二份。遷入地稅務機關按規定的程序審核企業資格,核定其月專用發票供票面值與供票數量及限額,制發《增值稅一般納稅人核準通知書》。(

(3)在申請核準資格期間,稅務機關暫保留其增值稅一般納稅人資格,按一般納稅人的有關規定征管。資格審核不合格,當年累計應稅銷售額達到標準以上的,稅務機關應當責令限期整改,并暫停其一般納稅人資格,按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,停止其抵扣進項稅額,取消其增值稅專用發票使用權,收繳《發票領購簿》;當年累計應稅銷售額標準以下的取消增值稅一般納稅人。


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